货币资金PPT

货币资金是企业生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金，它可以在企业生产经营活动中快速周转。主要包括企业库存现金、银行存款、其他货币资金等。企业的货币资金...

货币资金是企业生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金，它可以在企业生产经营活动中快速周转。主要包括企业库存现金、银行存款、其他货币资金等。企业的货币资金可以随时用于购买商品和劳务、支付债务、偿付利息及股利等业务活动。货币资金的分类1. 库存现金库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的可随时支取的货币资金。在会计核算中，银行存款主要包括企业存入银行或其他金融机构的各种存款，如活期存款、定期存款等。3. 其他货币资金其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款以外的其他货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款和在途货币资金等。货币资金的管理企业持有货币资金可以满足生产经营需要，也可以开展多种经营，提高企业的收益水平。但是，企业在持有货币资金的过程中也需要付出代价，主要包括持有成本、转换成本和短缺成本。因此，企业应确定最佳货币资金持有量。最佳货币资金持有量的确定可以通过下面的公式计算：最佳货币资金持有量= （2×预计每日现金需要量×预计现金持有期间的天数÷现金机会成本）从现金流入和流出的角度来观察，现金流量循环可以被划分为三个期间，即交易期间、折扣期间和调整期间。企业可根据同销售收入有关而同直接劳务无关的折扣水平将销售收入分为有折扣销售收入和无折扣销售收入。有折扣销售收入等于“无折扣销售收入”与“折扣”之差；无折扣销售收入等于企业不规定折扣时从客户收到的销售收入。因此，企业的目标应是尽可能地利用无折扣销售收入进行经营并避免任何无折扣销售收入的短缺。企业在无折扣销售收入大于其必要的交易需求时所剩余的无折扣销售收入就形成了现金溢余。这些现金溢余可以进行短期投资，以便在未来短缺现金时能提供一定的补偿。从这些信息我们可以看到企业财务人员应当具备理财能力：正确处理企业内部上下级之间的财务关系，协助领导作好正确的财务决策；努力降低成本，提高效益；正确处理企业同国家、集体和个人之间的财务关系；以及正确处理企业同其他企业之间的财务关系。货币资金的内部控制制度1. 岗位责任制按照国家有关法规和制度，依据企业内部生产经营组织形式或规模大小，视具体情况配备专职或兼职人员，负责办理货币资金的收支业务，对不符合规定的收支业务有权拒绝办理并向领导反映情况。同时，要根据业务量的大小，设置若干个岗位并指定专门人员分别负责有关业务活动。例如：出纳员岗位责任制、银行结算员岗位责任制等。2. 建立严格的授权批准制度单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人根据授权批准制度的规定，对授权范围内的审批事项进行严格把关；经办人在职责范围内按照制度规定办理有关业务事项。同时也要建立相关的责任追究制度。3. 建立严格的职务分离制度单位在建立货币资金业务岗位责任制时，要确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。即：管钱不管账（出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作）、管账不管钱（会计不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务账目的登记工作）、管物不管账（仓库保管员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债、债务账目的登记工作）、管发票、印章不管钱（发票管理员或专管员和印章管理员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债、债务账目的登记工作）等。同时要杜绝收款不入账和“小金库”等现象的发生。因此要特别注意以下几个方面的内容：现金收付业务必须及时记账复核和核对现金日记账与库存现金数额是否相符银行存款收付业务必须通过银行结算而且要及时记账复核和核对银行存款日记账与开户银行出具的对账单是否相符出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入费用债权债务账目的登记工作规范凭证传递程序并增强印章的管理意识