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银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的可随时支取的货币资金。企业的银行存款，反映了国家资金积累的变化，是全民所有制企业资金的重要来源。我国实行改革开放以...

银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的可随时支取的货币资金。企业的银行存款，反映了国家资金积累的变化，是全民所有制企业资金的重要来源。我国实行改革开放以来，国营企业的资金来源逐渐由依靠财政拨款转变为依靠企业自身筹集资金。为了适应新形势，扩大再生产的需要，国营企业应积极开辟多种渠道，增加资金来源。为此，就必须把企业的往来款项管理好，以充分发挥其在企业经营管理中的作用。银行存款的核算为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应设置“银行存款”科目。该科目的借方登记企业银行存款的增加数；贷方登记企业银行存款的减少数；期末余额在借方，表示企业期末银行存款的实有数。企业存入其他金融机构的存款，也在本科目核算，但在存款户名和存款种类下应注明。银行转账结算方式银行汇票由企业单位或个人将款项交存开户银行，由开户银行签发给其持往异地办理转账结算或支取现金的票据商业汇票由企业签发的一种票据，适用于先发货后收货或先收款后发货的商品交易银行本票申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账或提取现金的一种票据支票单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据异地托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式委托收款企业单位或个人凭借已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算的方式汇兑汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。按汇款人的不同分为信汇和电汇两种信用证信用证结算方式是国际结算的一种主要方式托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。适用于有合法的商品交易关系以及在商品交易中双方发生商品交易关系时由收款人向付款人开具并经过承兑的未到期商业承兑汇票或由收款人交来经过付款人承兑的未到期银行承兑汇票的结算业务。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。托收承付结算每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元信用卡对资信可靠的单位和个人发放的一种信用凭证。信用卡一般分为贷记卡和准贷记卡两种银行存款的核对为了保证银行存款的安全与完整，防止出现差错，企业必须定期对账，及时发现差异及原因，以便及时调整账项，保证核算真实、完整。对账就是将银行存款日记账与银行存款收、付凭证相核对；将银行存款日记账与总账相核对；将各种收、付凭证与总账相核对。对账工作至少每月进行一次，以保证账账相符、账款相符、账实相符。