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境外投资税收政策是涉外税收政策的一部分，指国家为了吸引境外投资、促进对外经济贸易的发展而采取的对其境外投资行为给予税收上的优惠或减免等政策措施。 境外投资...

境外投资税收政策是涉外税收政策的一部分，指国家为了吸引境外投资、促进对外经济贸易的发展而采取的对其境外投资行为给予税收上的优惠或减免等政策措施。 境外投资的定义与分类首先，境外投资是指在中国境内依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业的所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。根据投资形式的不同，境外投资可以分为直接投资和间接投资。直接投资是指中国境内企业（以下称投资方）直接对境外的企业进行投资，从而获得境外企业的股权、财产或劳务的收益权以及经营管理权等。例如，中国石油天然气集团公司在美国投资设立子公司，从事石油勘探和开发业务，这就是直接投资。间接投资是指中国境内企业通过购买境外企业的股票、债券等有价证券，从而获得一定收益的投资行为。例如，中国银行购买美国花旗银行的股票，从而间接参与美国花旗银行的经营，这就是间接投资。 境外投资的税收政策2.1 直接投资的税收政策对于直接投资，国家主要采取以下几种税收优惠政策：税收减免对于符合一定条件的企业，可以享受一定期限的税收减免。例如，根据最新的财税政策，自2021年1月1日起，企业对外直接投资取得被投资方分配的股息、红利所得，免征企业所得税税收抵免对于企业在境外已经缴纳的税款，可以在其向中国政府缴纳的税款中进行抵免。但是需要注意的是，这种抵免不能超过企业在境外取得的应纳税所得额的一定比例。例如，根据最新的财税政策，企业取得的境外股息所得可享受不超过股息总额的10%的税收抵免亏损弥补企业在境外的投资如果发生了亏损，可以在一定期限内进行弥补。例如，根据最新的财税政策，企业在境外的投资发生的亏损，可以在5年内用以后年度的所得进行弥补2.2 间接投资的税收政策对于间接投资，国家主要采取以下几种税收优惠政策：所得税优惠企业购买境外的有价证券，可以享受一定的所得税优惠。例如，企业购买的国债利息收入可以免征企业所得税印花税优惠企业在购买境外的有价证券时，可以享受一定的印花税优惠。例如，根据最新的财税政策，企业购买境外上市公司的股票时，可以享受一定的印花税减免预提所得税优惠对于企业取得的境外投资收益，可以享受一定的预提所得税优惠。例如，根据最新的财税政策，企业取得的境外股息所得可享受不超过股息总额的10%的预提所得税减免 境外投资的税务风险企业在境外投资过程中，也面临着一定的税务风险。这些风险主要包括以下几个方面：双重征税企业在境外投资时，可能会面临双重征税的风险。例如，企业在投资国已经缴纳了所得税，但是在来源国又需要再次缴纳所得税，这就造成了双重征税的问题税务违规风险企业在境外投资时，如果没有按照当地的税收法规进行申报和缴纳税款，就可能会面临税务违规的风险。例如，企业在境外没有按照当地的规定进行税务登记、申报纳税等行为，就可能会被当地税务机关罚款或者起诉