支付结算业务的核算PPT
支付结算业务概述支付结算业务是指银行为单位客户和个人客户采用票据、汇款、托收、信用证、信用卡等结算方式进行货币给付及其资金清算的业务。支付结算业务是银行的...
支付结算业务概述支付结算业务是指银行为单位客户和个人客户采用票据、汇款、托收、信用证、信用卡等结算方式进行货币给付及其资金清算的业务。支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。银行办理支付结算业务时，主要使用支票、本票、汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用证和信用卡等结算工具。支付结算业务核算的基本要求（一）支付结算业务核算的基本规定银行在办理支付结算业务时，应遵循以下基本规定：恪守信用履约付款谁的钱进谁的账由谁支配银行不垫款（二）支付结算业务的核算原则集中核算统一管理：支付结算业务的会计核算集中在会计部门进行。银行通过办理支付结算业务，代理客户清算债权债务，实现客户资金的收付和划转，但不垫款及时清算准确核算：银行应及时办理支付结算业务，按照支付结算制度的规定，准确进行会计核算，保障客户资金的安全加强监督维护结算纪律：银行在办理支付结算业务时，应对客户的结算凭证进行审查，并按照制度规定办理支付结算业务，对违反结算制度和纪律的行为，应进行必要的处罚（三）支付结算业务核算的基本方法设置会计科目银行为办理支付结算业务，应设置“存放中央银行款项”、“吸收存款”、“联行往来”、“同业存放”、“清算资金往来”、“票据交换”、“汇出汇款”、“应解汇款”、“汇出汇款”、“委托收款”、“托收承付”、“应付手续费”、“应收及暂付款项”等会计科目填制会计凭证银行办理支付结算业务时，应填制或取得会计凭证，作为记账的依据登记账簿银行应设置相应的账簿，根据审核后的会计凭证逐笔序时登记编制会计报表银行应定期编制会计报表，反映支付结算业务的经营成果和财务状况票据结算业务的核算（一）支票结算业务的核算支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金。转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，只能用于转账，不得支取现金。（二）本票结算业务的核算本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票分为定额本票和不定额本票。定额本票的面额有1000元、5000元、10000元和50000元四种。（三）汇票结算业务的核算汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。汇兑结算业务的核算汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。托收承付结算业务的核算托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。委托收款结算业务的核算委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。信用证结算业务的核算信用证是开证银行依照申请人（购货方）的申请和指示开立的，承诺在特定情况下凭规定单据付款、承兑或议付的书面文件及其修改文件。信用证结算是银行应进口商（开证申请人）的要求，向出口商（受益人）开立的有条件承诺付款的书面文件。信用证结算方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用作出付款保证。（一）信用证结算的基本程序申请人向开证行申请开立信用证并提交开证申请书和开证行要求的有关文件开证行根据申请书的内容开立信用证并通过其国外代理行将信用证通知给受益人受益人收到信用证后如接受信用证条款，即按信用证规定装运货物，并备齐所有单据，向当地银行（议付行）议付议付行按信用证条款审核单据无误后将单据寄给开证行或其指定的付款行索偿开证行或其指定的付款行收到单据后经审核无误，即向议付行偿付货款（二）信用证结算业务的核算银行在办理信用证结算业务时，应设置相应的会计科目和账簿，对信用证的开立、通知、议付、偿付等环节进行会计核算。具体的核算方法包括设置会计科目、填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表等。信用卡结算业务的核算信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。（一）信用卡的种类信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。（二）信用卡结算业务的核算银行在办理信用卡结算业务时，应设置相应的会计科目和账簿，对信用卡的发行、使用、清算等环节进行会计核算。具体的核算方法包括设置会计科目、填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表等。支付结算业务的风险管理银行在办理支付结算业务时，面临着多种风险，如信用风险、操作风险、欺诈风险等。为了有效管理这些风险，银行应采取以下措施：建立完善的风险管理体系明确风险管理职责和流程加强对支付结算业务的内部控制确保业务操作的合规性和准确性定期对支付结算业务进行风险评估和审计及时发现和解决问题加强与客户的沟通与合作提高客户的风险意识和风险防范能力加强与其他金融机构和监管部门的合作共同防范和打击支付结算业务中的违法违规行为总结支付结算业务是银行业务的重要组成部分，涉及多种结算工具和方式。银行在办理支付结算业务时，应遵循相关法规和制度规定，确保业务的合规性和安全性。同时，银行还应加强风险管理，提高风险防范能力，确保支付结算业务的稳健运行。 十、支付结算业务的监督与检查为确保支付结算业务的合规性、有效性和安全性，银行应建立健全的监督与检查机制。（一）内部监督银行应设立专门的内部审计部门，定期对支付结算业务进行内部审计。审计内容应包括但不限于：业务操作的合规性、风险控制的有效性、内部控制制度的完善性等方面。同时，内部审计部门还应负责对业务人员进行定期的业务培训和合规教育，提高业务人员的风险意识和合规意识。（二）外部监管银行应接受来自金融监管部门的外部监管。监管部门应定期对银行的支付结算业务进行检查和评估，确保银行遵守相关法规和制度规定。同时，监管部门还应加强对银行支付结算业务的指导和监督，帮助银行提高风险管理和内部控制水平。（三）客户投诉与处理银行应建立健全的客户投诉处理机制，及时受理和处理客户的投诉和建议。对于涉及支付结算业务的投诉，银行应认真调查核实，并及时采取措施进行整改。同时，银行还应加强对客户投诉数据的分析和利用，发现业务问题和风险点，为改进业务和提高风险管理水平提供参考。支付结算业务的发展趋势随着科技的进步和金融市场的发展，支付结算业务也在不断创新和发展。未来支付结算业务的发展趋势主要包括以下几个方面：（一）数字化与智能化随着金融科技的发展，支付结算业务将越来越数字化和智能化。通过应用人工智能、大数据等技术手段，银行可以实现对支付结算业务的自动化处理和智能分析，提高业务效率和风险管理水平。（二）跨境支付结算随着全球化的加速和国际贸易的增加，跨境支付结算业务的需求也在不断增加。银行应加强与国际金融机构的合作，推动跨境支付结算业务的发展和创新。（三）支付安全与风险管理支付安全始终是支付结算业务的核心问题。未来，银行应进一步加强支付安全管理和风险控制措施，提高支付结算业务的安全性和稳定性。同时，银行还应加强与客户和监管部门的沟通与合作，共同维护支付市场的健康稳定发展。结论支付结算业务作为银行业务的重要组成部分，对于维护金融市场的稳定和发展具有重要意义。银行应不断加强支付结算业务的核算和管理水平，提高风险管理和内部控制能力，确保支付结算业务的合规性、有效性和安全性。同时，银行还应积极应对市场变化和技术创新带来的挑战和机遇，推动支付结算业务的持续创新和发展。
