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银行存款银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的可随时支取的货币资金。根据我国现金管理制度的规定，企业收入的一切款项，除允许坐支的以外，都必须当日送存银行...

银行存款银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的可随时支取的货币资金。根据我国现金管理制度的规定，企业收入的一切款项，除允许坐支的以外，都必须当日送存银行，企业的一切货币收入，都必须统一地、无条件地解交银行或信用社，使用银行的支票、银行本票和汇兑等结算办法。企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记“银行存款”账户；提取或支出存款时，借记“库存现金”或有关资产、费用账户，贷记“银行存款”账户。“银行存款”账户应按开户银行名称和不同的存款种类设置明细账。采用多栏式明细账时，借方多栏式明细账的借方专栏用来登记支付给某个单位或个人的各种款项。其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。1. 银行汇票存款银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票人是指开出汇票经银行承兑的单位。持票人是指持有票据并向其提示付款的单位。收款人是指从银行提取汇票所汇款项的单位。2. 银行本票存款银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票的出票人是指签发本票并保证按期付款的单位。收款人是指从银行直接取得本票并凭以向其对方单位或个人结算款项的单位或个人。3. 信用卡存款信用卡是一种代替传统现金用于消费支付的电子货币载体。持卡人可利用信用卡进行消费支付，并可通过转账等结算方式对信用卡账户进行清算。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。企业申领信用卡，应按规定填制申请表，连同支取现金时的工资清单和有关资料送交发卡银行，并存入一定的信用卡存款。信用卡通过授权、压卡等手续后，即可支付使用。企业根据信用卡结算凭证的款项记入银行存款账户的同时作备忘登记。企业在收到客户购物支票和购物发票等未结算单据时，按照购物凭证的商品数量及所列单价计算应收进账款，并登记有关账簿；持卡人购物一般不超过一个月结算付款。若超过一个月付款期限仍未履行结算付款手续时，发卡机构则在每月结账日期结账时自动从持卡人账户中扣收相应的消费款项。4. 信用证保证金存款信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证专用账户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开立信用证的申请书、合同副本及有关附件等材料，并交纳一定的保证金或按银行要求存入一定数额的保证金或敞口额度。银行根据企业提交的申请书及有关资料审核无误后，即签发信用证，并按其金额收取保证金或敞口额度。信用证经企业确认后交存银行的保证金或敞口额度作为保证金存款；企业收到已付保证金的有关通知单时作增加银行存款处理；企业收到退回的保证金通知单时作减少银行存款处理。5. 存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；企业购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。6. 外埠存款外埠存款是指企业为了在异地办理公务或业务而将现金和银行存款存入在异地开设的企业、机关或其他组织的活期储蓄账户。企业将款项委托当地银行汇往异地办理业务时，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目；收到有关结算凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目（不包括“其他货币资金——外埠存款”），贷记“其他货币资金——外埠存款”科目；企业收到多余的外埠存款时