城镇土地使用税加耕地占用税PPT
城镇土地使用税概述（一）定义城镇土地使用税是国家对使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积征收的税。其征税对象包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家...
城镇土地使用税概述（一）定义城镇土地使用税是国家对使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积征收的税。其征税对象包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。（二）计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。纳税人实际占用的土地面积按土地使用证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。（三）税率城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：大城市1.5元至30元中等城市1.2元至24元小城市0.9元至18元县城、建制镇、工矿区0.6元至12元（四）纳税义务人城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。耕地占用税概述（一）定义耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据其实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是中国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。（二）计税依据耕地占用税的计税依据是以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。（三）税率耕地占用税的税额规定如下：以县为单位（以下同）人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区每平方米为1.6元至8元人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区每平方米为1.3元至6.5元人均耕地在3亩以上的地区每平方米为1元至5元经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分不得超过上述规定税额的50%。各地区的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在上述规定的税额范围内，根据当地人均占有耕地的数量和当地经济发展情况，酌情核定。（四）纳税义务人占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人为耕地占用税的纳税人。城镇土地使用税与耕地占用税的比较（一）相似之处都是对土地征税无论是城镇土地使用税还是耕地占用税，它们都是对土地进行征税的税种。这体现了国家对土地资源的管理和调控具有行为税的特点这两种税都是在特定行为发生时征收的，如使用土地或占用耕地进行非农业建设。这种特点使得这两种税具有行为税的属性，即针对特定行为进行征税具有调节土地资源利用的作用通过对土地使用和耕地占用的征税，这两种税都可以起到调节土地资源利用的作用。一方面，可以促使单位和个人更加合理、节约地使用土地；另一方面，也可以为国家的土地管理和调控提供资金支持（二）不同之处征税对象不同城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地，而耕地占用税的征税对象则是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。可以看出，这两种税的征税对象具有明显的差异计税依据不同城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，而耕地占用税的计税依据则是纳税人实际占用的耕地面积。这意味着在计算税额时，这两种税所依据的数值是不同的税率不同城镇土地使用税和耕地占用税在税率上也存在差异。前者采用定额税率，根据城市规模的不同而有所差异；后者则根据人均占有耕地的数量和经济发展程度来确定税率。这种差异反映了国家对不同类型土地的管理和调控需求纳税义务人不同城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位或个人，而耕地占用税的纳税义务人则是占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人。这意味着不同的土地使用行为或占用行为会涉及到不同的纳税义务人城镇土地使用税与耕地占用税的意义（一）促进土地资源的合理利用通过对土地使用和耕地占用的征税，这两种税都可以促进土地资源的合理利用。一方面，通过增加土地使用成本，可以促使单位和个人更加节约、高效地使用土地；另一方面，通过限制非农业建设对耕地的占用，可以保护有限的耕地资源，确保国家的粮食安全。（二）为地方财政收入提供支持城镇土地使用税和耕地占用税作为地方税的一种，其收入主要用于地方财政的支出。通过征收这两种税，可以为地方政府提供稳定的财政收入来源，支持地方基础设施建设、公共服务设施改善等事业的发展。（三）调节土地资源分配通过设定不同的税率和计税依据，城镇土地使用税和耕地占用税可以实现对土地资源分配的调节。例如，对于城市繁华地段或优质耕地资源，可以设定较高的税率，以限制过度占用和滥用；对于偏远地区或劣质土地资源，则可以设定较低的税率，以鼓励其合理开发和利用。结论城镇土地使用税和耕地占用税作为针对土地资源征收的税种，在促进土地资源合理利用、为地方财政收入提供支持和调节土地资源分配等方面具有重要意义。然而，在实际执行过程中，也需要根据经济社会发展的实际情况不断调整和完善相关税收政策，以确保其作用的充分发挥。同时，还需要加强对土地使用和耕地占用行为的监管和执法力度，确保税收政策的顺利实施和土地资源的可持续利用。
